Расчет авансового платежа производится при выполнении регламентной операции закрытия месяца "Расчет налога при УСН" за март.
Для объекта налогообложения "Доходы" сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом:
- Исчисляется сумма авансового платежа как произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов (раздел: Главное - Налоги и отчеты - УСН) и суммы фактически полученных доходов за 1-й квартал согласно данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)".
- Подсчитывается общая сумма расходов, уменьшающих сумму авансового платежа (уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ).
- Сумма, исчисленная в пункте 1, уменьшается на сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется). Результат - это сумма авансового платежа за 1-й квартал.
- Отдельно исчисляются суммы авансовых платежей по УСН с доходов от деятельности, по которой уплачивается торговый сбор, и с доходов от остальных видов деятельности, по которым торговый сбор не уплачивается, как произведение ставки налога и суммы фактически полученных доходов за 1-й квартал по этим видам деятельности согласно данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)".
- Отдельно подсчитываются расходы (уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ), уменьшающие сумму авансового платежа за 1-й квартал, от облагаемой и от необлагаемой торговым сбором деятельности по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел IV)".
- Сумма, исчисленная в пункте 1 по деятельности, в отношении которой не уплачивается торговый сбор, уменьшается на соответствующую сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).
- Сумма, исчисленная в пункте 1 по деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор, уменьшается на соответствующую сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется). Дополнительно она уменьшается на сумму торгового сбора, уплаченного в первом квартале в бюджет того же субъекта РФ, в который платится налог по УСН.
- Суммы, полученные в пунктах 3 и 4 складываются. Результат - это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 1-й квартал.
- Определяется сумма фактически полученных доходов за 1-й квартал по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)".
- Определяется сумма фактически понесенных расходов за 1-й квартал по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)". Сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов также, как и другие налоги и сборы на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
- Определяется разность между суммой фактически полученных доходов и суммой фактически понесенных расходов (разность сумм в пунктах 1 и 2).
- Рассчитывается произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов (раздел: Главное - Налоги и отчеты - УСН), и суммы, полученной в пункте 3. Результат - это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 1-й квартал.
При проведении документа в регистр сведений "Расчет налога, уплачиваемого при УСН" записываются данные с результатами расчета.
Те же данные по расчету отражаются в справке-расчете "Расчет авансового платежа по налогу УСН".
Источник: https://its.1c.ru/db/declusn#content:586:1cbuh8-3