В настоящее время существуют следующие альтернативы налоговых режимов:
- УСН– упрощенка, или упрощенная система налогообложения;
- ПСН– патентная система налогообложения;
- НПД– налог на профессиональный доход.
НО, чтобы принять правильное и взвешенное решение, руководителю нужно учитывать основные показатели:
Объем выручки;
Количество наличия или отсутствия наемных сотрудников;
Вид экономической деятельности (ОКВЭД).
Для пользователей информационной базы 1С: Бухгалтерия 8 (ред.3.0) предусмотрен удобный инструмент, который позволяет выполнить «Сравнение режимов налогообложения».
Ознакомиться с материалом можно перейдя в раздел: Руководителю — Сравнение режимов налогообложения. Предлагаем воспользоваться!
Ну а в этой статье мы дополнительно расскажем о каждом из налоговых режимов, чтобы облегчить выбор подходящей именно вам системы!
УСН | Упрощенная система налогообложения
Итак, если Ваша организация решила с 2021 года применять режим УСН, важно не забыть, что доходы за 9 месяцев 2020 года не могут превышать отметки в 112 500 000 руб. Помните, что выручка полученная на ОСНО учитывается в данном объеме, а доходы по ЕНВД учитываться не должны (письмо ФНС России от 20.10.2020 №СД-4-3/17181@).
На предпринимателей (ИП) данное условие не распространяется, величину такого дохода можно не соблюдать.
В таком случае вам необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган по месту нахождения регистрации ООО или ИП уведомление в соответствии с формой №26.2-1 (Приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). В качестве признака налогоплательщика указать «2».
Если уведомление не будет подано в срок, то ИФНС самостоятельно снимет с учета в качестве плательщика ЕНВД и будет применена общая система налогообложения (ОСНО).
При изменении объекта налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот, необходимо представить в налоговый орган уведомление о смене объекта, плюс приложить сопроводительное письмо с объяснением причины и просьбой об аннулировании предыдущего уведомления (письмо Минфина России от 10.09.2020 №03-11-06/2/79549).
Те организации или ИП, которые совмещали УСН и ЕНВД, никаких заявлений и уведомлений представлять не требуется. Налоговый орган автоматически снимет с налогового режима ЕНВД налогоплательщика, за исключением смены объекта налогообложения.
По Свердловской области налоговая ставка по объекту «Доходы» составляет 6%, а «Доходы и расходы» -7%.
Переход на УСН в 1С:БП 3.0
В 1С: Бухгалтерия 8 (ред.3.0) необходимо выполнить определенные настройки по переходу на УСН с января 2021 года.
Раздел: Главное – Налоги и отчеты - Система налогообложения - История изменений.
В качестве периода начала действия указываем – Январь, 2021 год.
Указать основную систему налогообложения – УСН с видом объекта Н/О.
Выключить флаг – ЕНВД. Нажать кнопку «Записать и закрыть». В списке истории изменений настройки «Налоги и отчеты» появится новая строка с периодом действия – Январь 2021г.
На 31 декабря 2020 года необходимо сформировать остатки товаров и материалов по партиям. Для этого необходимо по бухгалтерскому учету сформировать документ «Операция вручную» с проводками Дт 41,10 / Кт 41,10, где по кредиту счета оставить не заполненным 3-тье субконто, а по дебету по 3-му субконто подобрать партию или документ расчета (один на всю номенклатуру).
Затем, при помощи помощника ввода остатков сформировать по НУ остатки ТМЦ по счетам 41 «Товары» и 10 «Материалы».
ВАЖНО!!! Перед вводом остатков нужно выполнить регламентную операцию по закрытию месяца и реформации баланса! После ввода документа «Ввод остатков» регламентную операцию «Закрытие месяца» выполнять уже не нужно!
ПСН | Патентная система налогообложения
Объектом такого налогообложения является возможный потенциальный доход Индивидуального Предпринимателя в регионе.
Общая налоговая ставка по патенту – 6%. Но регионы вправе устанавливать иные ставки, так например, в Свердловской области до 01.01.2021 года действует ставка 0% - это является налоговыми каникулами для вновь зарегистрированных предпринимателей.
Предприниматели вправе иметь до 15 сотрудников, ну а стоимость патента регулируется региональным законодательством.
Под налогообложение патента попадают только те виды деятельности, которые перечислены в п.2 ст. 346.43 НК РФ.
Торговля товарами, которые подпадают под гос. маркировку, подакцизные товары, агентская деятельность запрещена на патентной системе налогообложения.
Для получения патента ИП с 01.01.2021 необходимо подать соответствующее заявление до 17.12.2020 года в налоговый орган по месту ведения деятельности.
ПСН освобождает налогоплательщиков от исчисления и уплаты НДФЛ за себя (по наемным сотрудникам <15 человек НДФЛ исчисляется и уплачивается), налога на имущество, НДС, торговые сборы.
Однако, патентная система не может быть единственной системой налогообложения. В обязательном порядке параллельно должна быть либо УСН, либо ОСНО (общая система налогообложения).
Ограничение по лимиту выручки на ПСН – 60 млн. рублей.
Патент выдается налоговым органом на срок от 1 до 12 месяцев.
Сроки уплаты по патенту:
Срок действия < 6 месяцев - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Срок действия от 6 месяцев до 12 месяцев - в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
При окончании деятельности или ликвидации ИП, то в течение 20 дней после регистрации ИФНС о прекращении деятельности ИП.
НПД | Налог на профессиональный доход
НПД введен на территории Свердловской области с 01.01.2020 года.
Объем выручки не должен превышать 2,4 млн. руб.
Не разрешается применять НПД с другими режимами налогообложения.
Возможность работать без регистрации ИП. Легальная форма ведения бизнеса, без получения штрафа.
Налоговая ставка 4% с доходов от физических лиц; 6%- с доходов от юр. Лиц и ИП.
Необходимо зарегистрироваться в приложении «Мой налог». ИФНС самостоятельно будет рассчитывать налог. Срок уплаты до 25 числа в следующем месяце.
Предоставляется вычет в размере 10 000 рублей.
Декларацию предоставлять в ИФНС не требуется.
ККТ приобретать не требуется, так как чеки покупателям поступают в электронном виде, с помощью интернет - приложения «Мой налог».
Обязанность по уплате фиксированных пенсионных страховых взносов отсутствует